V spolupráci s daňovými poradcami LeitnerLeitner Tax s.r.o. sme pre vás pripravili prehľad najdôležitejších zmien v oblasti odpočtu DPH pri vozidlách využívaných v podnikaní. Ďakujeme tímu LeitnerLeitner za ich know-how a odborný prínos k tejto téme. Ak by ste mali ďalšie, komplexnejšie otázky, odporúčame obrátiť sa priamo na nich prostredníctvom webovej stránky www.leitnerleitner.com
Ak vo vašej firme využívate osobné autá alebo motocykle aj na súkromné účely, pripravte sa na novú realitu. Prichádza paušálny odpočet DPH vo výške 50 % na motorové vozidlá – a s ním aj praktické dopady na obstarávanie, mesačné náklady a interné procesy. V tomto článku stručne a jasne vysvetľujeme, čo sa mení, na koho sa zmeny vzťahujú, ako sa prepočítajú vaše náklady a aké riešenia dávajú zmysel pre CEOs, finančných riaditeľov, fleet manažérov a účtovníkov.
Zavádza sa paušálny odpočet DPH vo výške 50 % pre osobné motorové vozidlá kategórie M1 a motocykle kategórií L1e a L3e, ak sa nepoužívajú výlučne len na podnikateľské účely. Obmedzenie odpočtu platí aj pre všetky súvisiace náklady (servis, PHM, pneumatiky, umývanie a pod.) bez ohľadu na moment nadobudnutia vozidla – teda aj pre autá obstarané alebo prenajaté pred 1.1.2026. Obmedzená platnosť nových pravidiel sa viaže na moment nadobudnutia/používania vozidla v období od 1.1.2026 do 30.6.2028. Zmena sa nevzťahuje na krátkodobý prenájom (maximálne do 30 dní).
Niektoré situácie nie sú dotknuté: účel ďalšieho predaja/prenájmu/lízingu, taxislužby, autoškoly, predvádzacie/testovacie vozidlá a náhradné vozidlá počas doby servisovania. Zároveň pribúdajú nové povinnosti: oznamovacia povinnosť voči Finančnej správe na mesačnej báze (nový formulár) a vedenie podrobných elektronických záznamov (na vyžiadanie).
Kúpa vozidla 2025 vs. 2026 – osobné vozidlo používané v pomere 20% aj na súkromné účely, cena 30 000 € (ZD) + 6 900 € (23 % DPH) = 36 900 €.
Operatívny leasing 2025 vs. 2026 – osobné vozidlo používané v pomere 20% aj na súkromné účely, mesačná splátka 550 € (ZD) + 126,50 € (23 % DPH) = 676,50 € x 12 = 8 118 €/ročne.
%20zmysel.png)
Prečo dáva operatívny lízing (OL) zmysel
Pri obstaraní formou OL kráti klient DPH z menšej sumy než pri kúpe a predbežne len v období od 1.1.2026 do 30.6.2028. Za zváženie stojí aj prechod na kategóriu N1.
OL prináša aj praktickú úľavu: na rozdiel od kúpy odpadá komplikované sledovanie použitia investičného majetku (vozidla) na súkromné účely a s tým spojené počítanie koeficientu na úpravu odpočítanej dane. Aj tieto informácie sme pre vás spracovali v spolupráci s odborníkmi z LeitnerLeitner Tax s.r.o., ktorí pomáhajú firmám pripraviť sa na nové legislatívne požiadavky.
Flexibilné scenáre Business Lease pre firmy
Nové pravidlá nemusia znamenať koniec firemných benefitov. Existujú scenáre, ktoré pomáhajú zachovať súkromné využitie a zároveň udržať poriadok v DPH. Pre tých, ktorí používajú vozidlo na podnikanie menej než 50 %, je nová úprava s obmedzením odpočtu DPH výhodnejšia.
Na základe údajov z GPS systému vieme klientovi pripraviť informáciu o pomere podnikateľského a súkromného využitia vozidla. Vďaka tomu možno určiť trhovú cenu prenájmu zamestnancovi pri modeli krátkodobého zapožičania vozidla zamestnancovi a udržať nastavenie v súlade s pravidlami DPH.
Zároveň skutočnosť, že auto neslúži na súkromné jazdy, si treba vedieť obhájiť. Ak to nepreukážete, obmedzenie odpočtu DPH sa týka aj vás. Práve s týmto vám vie Business Lease pomôcť.
Tento blog vznikol v spolupráci s odborníkmi z LeitnerLeitner Tax s.r.o., ktorí pomohli pripraviť praktický prehľad zmien a odporúčaní pre firmy. Ak by ste mali doplňujúce otázky alebo potrebovali individuálne poradenstvo, odporúčame obrátiť sa na ich tím prostredníctvom www.leitnerleitner.sk.
Disclaimer: Všetky uvedené návrhy majú informatívny charakter a vyžadujú detailnejšie posúdenie a odsúhlasenie právnikom.
Business Lease Slovakia je stredoeurópskou lízingovou spoločnosťou patriacou do skupiny Business Lease Group. Spoločnosť sídli v Bratislave a má pobočku v Košiciach.
Nadnárodná spoločnosť pôsobí aj v Českej republike, na Slovensku, v Poľsku, Maďarsku a Rumunsku a je divíziou AutoBinck Group (www.autobinck.com).
Na Slovensku bola spoločnosť Business Lease založená v roku 1998 v Bratislave.
Podporuje myšlienky spoločenskej zodpovednosti, mobility, inovácií, cirkulárnej ekonomiky a kladie dôraz na spokojnosť zákazníkov, zamestnancov aj dodávateľov.
Dáva si záležať na budovaní zdravej firemnej kultúry a hodnôt. Okrem veľkých medzinárodných zákazníkov poskytuje služby aj menším a stredným spoločnostiam s balíkmi šitými na mieru.
AutoBinck Group je medzinárodná spoločnosť s centrálou v holandskom Utrechte.
Na trhu pôsobí od roku 1907 a dnes je jedným z popredných hráčov v oblasti poskytovania mobility v Európe.
Skupina má tri divízie, zahŕňa 24 spoločností v 7 európskych krajinách, zamestnáva 1 102 pracovníkov a dosahuje ročné tržby vo výške 985 miliónov eur.
LeitnerLeitner Slovensko je poradenská spoločnosť s viac ako 30-ročnou tradíciou na slovenskom trhu. Je súčasťou skupiny LeitnerLeitner, jednej z vedúcich spoločností v oblasti daňového poradenstva a audítorských služieb v Rakúsku a regióne CEE/SEE. Spoločnosť je členom Taxand a Praxity, vďaka čomu ponúka svoje služby klientom po celom svete.
Hlavné oblasti služieb LeitnerLeitner Slovensko sú:
Daňové poradenstvo, Audit, Finančné poradenstvo, Účtovníctvo, Mzdové služby.
Viac o našich službách v oblasti DPH sa dozviete - DPH služby, a tiež ESG, kde pomáhame firmám napĺňať požiadavky udržateľnosti a transparentnosti - ESG služby.
Podrobne rozpísané všetky služby spoločnosti LeitnerLeitner nájdete tu:
Naše služby – LeitnerLeitner Slovakia
K odborným témam pravidelne pripravujeme odborné newslettre, v ktorých prinášame prehľad noviniek v oblasti daní, účtovníctva, auditu a ESG.
Nájdete ich tu: Aktuality a newslettre – LeitnerLeitner Slovakia
Anna Fábryová
Daňový poradca | Partner | Shareholder
anna.fabryova@leitnerleitner.com
Martin Michalides
Tax Manager
martin.michalides@leitnerleitner.com
_mobil.png)
.png)
%20(1).jpg)
